«Налоговая система и теневая экономика в России»

На данном этапе своего развития экономика России все еще находится в поисках оптимальной системы налогообложения, которая способствовала бы быстрому пополнению бюджета страны. Налоговая политика государства – главное направление регулирования экономики, которое позволяет правительству достичь определенных целей, при этом обоснованность и сбалансированность системы сборов и налогов имеет большое значение. В развитии любого государства лежит его бюджет, пополнение которого связано, прежде всего, с фискальной политикой. Регулирование экономики осуществляется по средствам налогов, так как предоставление льгот или различные санкции сказываются на бюджете страны, следовательно, на всей экономике государства.

Достаточно актуальными вопросами функционирования налоговой системы России на современном этапе являются проблемы теневых доходов, которые по данным независимых экспертов составляют свыше 2,5 % ВВП, решение проблемы теневых доходов обеспечило бы обществу снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличение реальной базы налогообложения предпринимательского сектора, развития малого бизнеса и т.д.

Теневая экономика - одно из наиболее сложных экономических явлений. По оценкам независимых экспертов, в неформальном секторе экономики трудоустроены 22 млн россиян. И это количество с каждым годом увеличивается. В нашей стране это явление имеет огромную историю и порождает множество проблем, с которыми можно и нужно бороться.

Цель работы – изучение вопросов влияния теневой экономики на налоговую систему страны. Объект курсовой работы – налоговая система и теневая экономика. Предмет курсовой работы – поиск решения вопросов налогообложения доходов теневого сектора экономики.

Исходя из указанной цели, можно выделить основные задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть понятие теневая экономика, сущность и причины возникновения теневой экономики.

2. Исследовать особенности теневой экономики в России.

2. Исследовать актуальные проблемы налоговой системы РФ.

3. Изучить влияние и проблемы теневых доходов в налоговой системе.

Методы исследования - в рамках раскрытия темы курсовой работы используется общенаучный метод теоретического анализа научной и периодической литературы, с помощью которого были рассмотрены вопросы влияния теневой экономики на налоговую систему страны.

- Скрытая (или теневая)- осознанно укрываемая деятельность либо преуменьшаемая с целью уклонение от налогов и прочих обязательств перед государством.

- Нелегальная – деятельность, являющаяся преступной и представляющая собой сбыт либо производство товаров и услуг, которые напрямик запрещены законодательством (к примеру, производство наркотиков), также нелицензионная работа медицинских работников, юристов и так далее.

- Неформальная - определяется как принадлежащая домашним хозяйствам, а также фирмам с неформальной занятостью (когда отношения между партнерами не закреплены юридически), действующим обычно на законном основании, и производящая товары и услуги, обычно, для собственных нужд.

С учетом вышесказанного, теневую экономику можно классифицировать как любую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами. Иными словами, эта система находится за рамками правового поля.

Во второй главе курсовой работы изучены вопросы влияния теневой экономики на налоговую систему страны. Тeнeвая эконoмикa – это наиболее латентный вид экономической деятельности, качественно отличающийся от всех других нарушений и «сокрытий» требующий большего количества сил и средств для борьбы с ним, в частности применения оперативно-розыскных методов, и потому представляющий собой наиболее тяжкий вид социально опасных деяний в налоговой сфере.

В нашей стране теневая экономика оперирует огромными суммами денег. Предприятия, незаконно уходящие от налогов, обогащаются, а обычные налогоплательщики должны покрывать «дыру» в бюджете из собственного «кармана». Отсюда вытекает еще большее расслоение общества. Как совершенствование налоговой системы в этом направлении может служить усиление налогового контроля. Необходимо предоставить налоговым органам производить проверки как физических, так и юридических лиц по степени их доходов и соответствующих расходов.

Решение проблемы налогообложения доходов сектора теневой экономики возможно в случае наделения налоговых органов РФ более широкими правами и полномочиями в области проверок и контроля, введении более существенных штрафных санкции к налоговым должникам. Все эти меры позволили бы значительно сократить уклонистов от уплаты налогов.

6. Верещагин С.Г. Политика государства по борьбе с теневой экономикой, уклонением от уплаты налогов и противодействию легализации «грязных денег» // Бизнес в законе. 2015, № 3–4. С. 38–55.

7. Гуськова Л.А. Налоги и сборы в РФ / Л.А. Гуськова // Учет, налоги, право. - 2011. - №6. - С.75-80.

8. Ежов С.Ф. Особенности налоговой системы / С.Ф. Ежов. - М.: Изд-во "А и Б", 2011. - 739 с.

9. Канцеров Р.А., Глушков В.В. Условия и механизмы роста теневого сектора в российской экономике // Региональная экономика. Юг России. 2015. № 9. С. 86–97.

10. Кравцова В.А. Активность теневого сектора занятости для МСБ в России // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 6.; URL: http://www.eduherald.ru/ru/article/view?id=13387 (дата обращения: 24.05.2016).

11. Киреенко А.П. Различие и взаимосвязь теневой экономики и уклонения от уплаты налогов // Налоги и финансовое право. 2012. № 9. С. 164–171.

12. Латов Ю.В., Ковалев С.Н./Теневая экономика: Учебное пособие для вузов // 2007 – с-245.

13. Николаев И./ Теневая экономика: причины, последствия, перспективы./Общество и экономика//2009 - №3.с31-35.

14. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства / Г.В. Петрова. - М.: Просвещение, 2015. - 605 с.

15. Победник Р.П. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа / Р.П. Победник. - М.: Институт экономики переходного периода, 2014. - 552 с.