«Финансовое состояние предприятия анализ и пути укрепления»

Финансовое благосостояние фирмы – понятие сложное, комплексное, свидетельствующее о стабильности ее денежных капиталов, при котором соз-даются условия для роста прибыли, развития, поддержания платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности и рентабельности при рациональном уровне риска.

Основы финансовой устойчивости фирмы, выступают, прежде всего, ес-тественным результатом процессов, происходящих в ней самой и в обществе. Разобраться в этом сложном переплетении, и использовать возможности как внешних, так и внутренних факторов помогает финансовый менеджмент.

Результаты финансового менеджмента являются производными от ито-гов всей рыночной деятельности, качества и работоспособности всего его коллектива.

Современный менеджмент – это тысяча возможных вариантов и нюан-сов управленческих решений, в том числе в финансовой области. Многовариантность решений и ходов менеджмента, гибкость и неординарность хозяйственных операций, уникальный характер каждого управленческого решения в конкретной специфической ситуации составляют основу управления.

Поэтому в деятельности менеджеров упор приходится делать на не стандартные решения, а на способность быстро и правильно оценить хозяйственную операцию и найти тот единственно возможный в данном положении подход, который и является в конкретных условиях оптимальным.

Финансовое состояние организации во многом определяет, какую тактику и стратегию выберет руководство на рынке. Детальный анализ финансового состояния помогает выявить уже имеющиеся и потенциальные резервы организации в этой области.

Анализ финансового состояния предприятия является основой принятия решений на уровне субъектов хозяйствования. С помощью аналитических процессов выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

В связи с этим выбор темы дипломной работы представляется чрезвы-чайно актуальным на сегодняшний день.

Основной целью дипломной работы является анализ финансового состояния предприятия и разработка путей его укрепления.

Объектом исследования выступает ООО «Лескоммебель»

Для достижения цели дипломной работы в процессе ее выполнения должен быть решен ряд задач, а именно:

- дана развернутая характеристика объекта исследования;

- исследованы теоретические основы анализа финансового состояния предприятия;

- дана оценка финансового состояния объекта исследования и разработаны мероприятия, направленные на его улучшение.

С учетом поставленных задач дипломная работа состоит из трех разде-лов, где дается общая характеристика предприятия, исследуется сущность и назначение финансового анализа предприятия, раскрываются проблемы его оценки.

Кроме того, для достижения цели работы проводится исследование фи-нансового состояния предприятия и разрабатывается комплекс мероприятий по его улучшению.

Резкое увеличение затрат в 2002 году обусловлено неэффективностью производственной деятельности в данный период. В 2003 году наблюдается положительная тенденция - затрат на 1 руб. реализованной продукции уменьшились по сравнению с 2002 годом на 0,06 руб. Однако по сравнению с 2001 годом они все равно выше на 0,04 руб.

Рентабельность продаж (оборота), характеризующая эффективность производственно-коммерческой деятельности и показывающая, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж в 2001 году составила 24,87%, в 2002 году 15,15%, в 2003 году 20,72%.

Таким образом, после снижения рентабельности в 2002 году в 2003 году наблюдается положительная тенденция ее увеличения (+5,57%). Но все равно рентабельность в 2003 году ниже рентабельности 2001 года на 4,15%.

Пассивная часть баланса в 2001 году характеризовалась преобладаю-щим удельным весом заемных средств (74,21 %), однако их доля за 2002 год в общем объеме увеличилась на 3895 тыс. руб., или на 55,12%, в общем объеме имущества предприятия доля заемных средств увеличилась на 8,18%.

Пассивная часть баланса в 2003 году, как и в 2002 году, характеризовалась преобладающим удельным весом заемных средств (80,39%), при этом в общем объеме имущества предприятия доля заемных средств уменьшилась на 2 %.

Размер собственных источников средств за 2003 год увеличился на 787 тыс. руб. или на 8,61% по сравнению с 2002 годом, составив -2300 тыс. руб., что позволяет отметить появление положительных тенденций в работе предприятия.

Таким образом, величина собственных средств в обороте в 2001 году составляла 28 тыс. руб., в 2002 году -3087 тыс. руб., в 2003 году -2300 тыс. руб. Это говорит о неблагополучном финансовом положении предприятия

При этой ситуации запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами, т.е в данном случае предприятие зависит от внешних источников финансирования.

Кроме того, анализ ликвидности и платежеспособности показал, что предприятие находится на достаточно низком уровне ликвидности.

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов. Анализ соотношения собственных и заемных средств показал неоптимальность структуры источников капитала.

Поэтому, несмотря на увеличение балансовой прибыли за 2003 год, перед предприятием фактически стоит проблема дальнейшего выживания, что побуждает вести поиск путей улучшения его финансового состояния.

В дипломной работе определен перечень мероприятий по совершенствованию коммерческой деятельности предприятия.

В процессе реализации мероприятий по совершенствованию производственного процесса необходимо провести анализ всех видов потерь.

Это в первую очередь убытки из за аннулированных производственных заказов, убытков от уценки производственных запасов. Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь на предприятии целесообразно ввести реестр потерь

С целью обновления парка оборудования ООО «Лескоммебель» следует обновить оборудования для производства столярных изделий.

Необходимо приобрести обрабатывающий центр с ЧПУ - Busellato JET 1.

Обрабатывающие центры этой серии позволяют изготавливать столяр-ные изделия любой формы - треугольной, трапецеидальной, арочной и т.д., такие как фасады, двери, окна, столешницы, лестницы.

При приобретении оборудования более выгодным является лизинг оборудования, так как он позволяет снизить его стоимость по сравнению с приобретением в кредит на 93 тыс. руб.

Кроме того, приобретение в лизинг только одного блока поможет увеличить долю собственного капитала за счет экономии по налогу на имущество – 24 тыс. руб., а также от снижения налогооблагаемой прибыли в данном случае на 120 тыс. руб.

В том числе за счет изменения только количества реализованной продукции рост прибыли составит около 800 тыс. руб., за счет увеличения цены реализации 650 тыс. руб., за счет уменьшения удельных переменных затрат около 200 тыс. руб.

Кроме того, в результате ввода нового оборудования повысится устойчивость финансового состояния предприятия.

Таким образом, налицо эффективность применения нового оборудова-ния при производстве оконных блоков.

Анализируемое предприятие испытывает трудности с реализацией про-дукции с имеющимся качеством по рыночным ценам. В таком случае на предприятии возникает необходимость принятия дополнительного заказа по цене ниже себестоимости продукции. Как показал проведенный расчет, размещение заказа по производству мебели в количестве 500 единиц по цене на 20 руб. ниже рыночной способно принести предприятию дополнительную прибыль.

Необходимо повышать качество управления дебиторской задолженно-стью.

Для возврата части дебиторской задолженности и получения таким образом «живых» денег ООО «Лескоммебель» следует воспользоваться факторинговым кредитом.

В результате, применив в области управления дебиторской задолженностью факторинг ООО «Лескоммебель» сможет вернуть ориентировочно 80%, а именно около 3360 тыс. руб. дебиторской задолженности.

Прогнозный анализ деловой активности свидетельствует об улучшении активности предприятия в связи с реализацией факторинговой операции.

9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статисти-ка, 1996.

10. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. – М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ-М.: Бухгалтерский учет, 1999.

12. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра 2002.

13. Козлова Е.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика 2001.

14. Козлова Е.П.Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика 2002

15. Ковалева В.В. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2001.

16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: Финансы и ста-тистика 1997.

17. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. М.:2000.

18. Крейнина М.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Финансы и статистика 1997.

19. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия. Под. Ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета – М.:Финансы и статистика 1992.

20. Настольная книга финансиста / под ред. В.Г. Панскова. –М.: 2000.

21. Павлова Л.Н. Финансы и кредит. М.: Закон и право 1999.

22. Палий В.Ф. Бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа-М.: 1994.

23. Пушкарева В.М. Финансы. – М.: 1998.

24. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия. – М.:1998.

25. Теория анализа хозяйственной деятельности / под общ. ред. В.В. Осмоловского. - М.: Финансы и статистика 2001.

26. Управление оборотным капиталом / под ред. Стояновой Е.С. – М.:1998.

27. Управление организацией: Учебник / под ред. Н.А. Саломатина. – М.: Инфра, 1998.

28. Финансы: Учебное пособие. – 2-е изд. / под ред. А.М. Ковалевой. – М., 1999.

29. Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. – М.: Финансы и статистика, 1999.

30. Шабалин Е.М. Как избежать банкротства. М.: 2002.

31. Шарп У.Ф. Инвестиции. М.: 2002.

32. Шеремет А. Методика финансового анализа предприятия. М.: 1998.

33. Хэлферт Э. Техника финансового анализа. М.: 1996.

34. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор опти-мальных решений, финансовое пронозирование / Под ред. проф. Баканова М.И. М.: 2002.