«Анализ финансового состояния ООО «Альянс»»

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

При этом результатом проведения процедур анализа финансового состояния должна стать возможность прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Итогом проведения комплексного анализа финансового состояния предприятия является разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Все это делает выбор темы контрольной работы чрезвычайно актуальным на сегодняшний день.

Цель контрольной работы – провести анализ финансового состояния предприятия.

Объект исследования контрольной работы – общество с ограниченной ответственностью «Альянс» (ООО «Альянс»), основными видами деятельности которого являются торгово-закупочная деятельность, производство и реализация товаров народного потребления и товаров производственно-технического назначения.

В процессе выполнения работы подлежит решения ряд задач:

-проведена оценка имущественного положения предприятия;

-выполнен анализ ликвидности баланса;

-проведен анализ показателей ликвидности;

-выполнен анализ финансовых коэффициентов;

-проанализированы источники формирования материальных запасов;

-проведен анализ показателей рентабельности.

Активы, всего (стр. 300 ф.1) 28 542 41 394 52 120 12 852 10726 145,03 125,91

Внеоборотные активы (стр. 190 ф.1), в том числе: 5824 14010 16320 8186 2310 240,56 116,49

- НМА (стр. 110 ф.1) 0 10 10 10 0 - 100,00

- основные средства (стр. 120) 5793 9254 12500 3461 3246 159,74 135,08

- незавершен-ное строитель-ство (стр. 130) 6 4301 3500 4295 -801 71683,33 81,38

- долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) 25 0 0 -25 0 - -

- отложенные налоговые ак-тивы (стр. 145 ф.1) 0 445 310 445 -135 - 69,66

Продолжение таблицы 1

Наименование 2004 год 2005 год 2006 год Измене-ние в 2004-2005 гг. , абсо-лютное Измене-ние в 2005-2006 гг., абсо-лютное Отно-шение данных 2005 го-да к данным 2004 го-да, % Отно-шение данных 2006 го-да к данным 2005 го-да, %

Оборотные ак-тивы (стр. 290 ф.1), в том чис-ле: 22 718 27 384 35 800 4 666 8 416 120,54 130,73

- материальные оборотные ак-тивы (стр. 210+стр.220 ф.1) 3 944 5 118 4 899 1 174 -219 129,77 95,72

- дебиторская задолженность (стр. 230+стр.240 ф.1) 9 355 6 859 9 500 -2 496 2 641 73,32 138,50

- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250+стр.260 ф.1) 9 419 15 407 17 810 5 988 2 403 163,57 115,60

-прочие обо-ротные активы (стр. 270 ф.1) 0 0 3 591 0 3 591 - -

Пассивы, всего (стр. 700 ф.1) 28 542 41 394 52 120 12 852 10 726 145,03 125,91

Собственный капитал (стр. 490 ф.1), в том числе 21 028 28 876 37 873 7 848 8 997 137,32 131,16

- уставной ка-питал (стр. 410 ф.1) 4 4 4 0 0 100,00 100,00

- добавочный капитал (стр. 420 ф.1) 4 850 4 850 4 950 0 100 100,00 102,06

- резервный капитал (стр. 430 ф.1) 1 500 1 500 1 500 0 0 100,00 100,00

Продолжение таблицы 1

Наименование 2004 год 2005 год 2006 год Измене-ние в 2004-2005 гг. , абсо-лютное Измене-ние в 2005-2006 гг., абсо-лютное Отно-шение данных 2005 го-да к данным 2004 го-да, % Отно-шение данных 2006 го-да к данным 2005 го-да, %

- нераспреде-ленная при-быль (стр. 470 ф.1) 14 674 22 522 31 419 7 848 8 897 153,48 139,51

Заемные сред-ства (стр. 590+стр. 690 ф.1), в т.ч. 7 514 12 518 14 247 5 004 1 729 166,60 113,81

Долгосрочные обязательства (стр. 590 ф.1) 525 320 210 -205 -110 60,95 65,63

Краткосрочные обязательства (стр. 690 ф.1) 6 989 12 198 14 037 5 209 1 839 174,53 115,08

По данным горизонтального анализа сравнительного аналитического баланса делаем вывод, что валюта баланса за 2005 год увеличилась на 12852 тыс. руб., а за 2006 год на 10726 тыс. руб. Валюта баланса по итогам 2005 года составила 145,03% к уровню 2004 года. По итогам 2006 года валюта баланса составила 125,91% к уровню 2005 года (рис. 1).

Рис. 1. Динамика валюты баланса предприятия, тыс. руб.

Сумма внеоборотных активов предприятия по итогам в 2004 года составила 5824 тыс. руб., по итогам 2005 году 14010 тыс. руб., по итогам 2006 года 16320 тыс. руб. В 2005 году сумма внеоборотных активов составила 240,56% к уровню 2004 года, а в 2006 году 116,49% к уровню 2005 года (рис. 2).

Рис. 2. Динамика внеоборотных активов предприятия, тыс. руб.

При этом остаточная стоимость основных средств выросла в 2005 года на 3461 тыс. руб., в 2006 году на 3246 тыс. руб.

Стоимость вложений в незавершенное строительство в 2005 года выросла на 4295 тыс. руб., в 2006 году снизилась на 801 тыс. руб. за счет ввода в эксплуатацию помещения склада.

Сумма вложений в оборотные активы предприятия по итогам в 2004 года составила 22718 тыс. руб., по итогам 2005 году 27384 тыс. руб., по итогам 2006 года 35800 тыс. руб.

В 2005 году сумма оборотных активов составила 120,54% к уровню 2004 года, а в 2006 году 130,79% к уровню 2005 года (рис. 3).

Рис. 3. Динамика оборотных активов предприятия, тыс. руб.

При этом сумма вложений в материальные оборотные активы выросла за 2005 года на 1174 тыс. руб., за 2006 год снизилась на 219 тыс. руб. при приросте объема оказания услуг. Это говорит об оптимизации использования материальных ресурсов предприятия.

Сумма дебиторской задолженности, снизившись за 2005 год на 2496 тыс. руб., выросла за 2006 год на 2641 тыс. руб. Это говорит о необходимости оптимизации подходов к управлению дебиторской задолженностью на предприятии.

Сумма краткосрочных финансовых вложений и денежных средств выросла за 2005 год на 5988 тыс. руб., в 2006 году на 2403 тыс. руб., что способствует повышению ликвидности баланса предприятия.

Представим анализ динамики источников средств предприятия. Так, сумма собственного капитала составила в 2004 году 21028 тыс. руб., в 2005 году 28876 тыс. руб., в 2006 году 37873 тыс. руб.

В 2005 году сумма собственного капитала составила 137,32% к уровню 2004 года, а в 2006 году 131,16% к уровню 2005 года (рис. 4).

Рис. 4. Динамика суммы собственного капитала предприятия, тыс. руб.

За 2004-2006 гг. сумма уставного и резервного капитала предприятия не изменилась. Прирост суммы добавочного капитала в 2006 году составил 100 тыс. руб. Увеличение суммы добавочного капитала произошло за счет распределения чистой прибыли предприятия.

Прирост нераспределенной (капитализированной) прибыли предприятия составил в 2005 году 7848 тыс. руб., в 2006 году 8897 тыс. руб.

Сумма заемного капитала составила в 2004 году 7514 тыс. руб., в 2005 году 12518 тыс. руб., в 2006 году 14247 тыс. руб. В 2005 году сумма заемного капитала составила 166,6% к уровню 2004 года, а в 2006 году 113,81% к уровню 2005 года (рис. 5).

Рис. 5. Динамика суммы заемного капитала, тыс. руб.

Сумма долгосрочных обязательств предприятия сократилась в 2005 году на 205 тыс. руб., в 2006 году на 110 тыс. руб.

Сумма краткосрочных обязательств ООО «Альянс» выросла в 2005 году на 5209 тыс. руб., в 2006 году на 1839 тыс. руб. Таким образом, в 2006 году темпы роста суммы заемных средств снизились.

-коэффициентный анализ финансовой устойчивости (анализ по относи-тельным показателям).

В результате сделан вывод о практически полном финансировании дея-тельности предприятия за счет собственных средств. Предприятие может по-крыть краткосрочную задолженность только за счет наиболее ликвидных средств.

Исследование показало - оборачиваемость оборотных активов ООО «Альянс» составила в 2004 году 5,66 раз, в 2005 году 4,03 раза, в 2006 году 3,66 раза. Продолжительность оборота соответственно выросла с 64,52 дней до 99,63 дней.

Таким образом, снижение деловой активности должно заставить руководство предприятия эффективнее использовать имеющиеся финансовые ресурсы. Если этого не произойдет – финансовое состояние предприятия в будущем ухудшится.

Анализ позволяет сделать вывод, что в 2004-2005 гг. отмечено снижение всех показателей рентабельности, что связано со снижением объемов выполнения работ и оказания услуг.

При этом не произошло соответствующего снижения себестоимости и суммы капитала, что привело в конечном итоге к опережающему снижению прибыли.

В 2006 году отмечено повышение показателей рентабельности деятельности предприятия, что обусловлено опережающими темпами роста выручки по сравнению с ростом себестоимости.

В результате, как показывают данные анализа, финансовое состояние предприятие абсолютно устойчиво.

Руководство предприятия должно заботиться об использовании эффек-тивных способов управления финансами, чтобы независимость предприятия от внешних источников финансирования сохранялась и в дальнейшем.

Как один из эффективных способов управления денежными средствами необходимо предложить факторинг.

Факторинг - это комплекс услуг по обслуживанию факторинговой компанией (фактором) поставок клиента с отсрочкой платежа под уступку дебиторской задолженности. Факторинг включает в себя финансирование коммерческих кредитов, страхование кредитных рисков, управление дебиторской задолженностью и информационное обслуживание.

Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебитор-скую задолженность по договору поставки товаров (работ, услуг) уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту.

9. Бухгалтерский учет: Учебник / Под редакцией П.С. Безруких. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 320 с.

10. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Под ред. И.И.Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 215 с.

11. Дмитриева И. Эффективность рекламных акций. М., 2006 – 105 с.

12. Изменение траектории курса экономических реформ в современной России. / Под общей редакцией Гутмана Г.В., Владимир, 2005. – 156 с.

13. Кондратьев Н.Д. Проблемы экономической динамики. – М.: Экономика, 2005. – 170 с.

14. Корчагина Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Бухгалтерский учет. - 2005 - №10.

15. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М: Прогресс, 2005. – 610 с.

16. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М., 2006. – 720 с.

17. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предпри-ятия // Бухгалтерский учет. 2006. - №12 –53 с.

18. Казанцева Е.Г. Финансовая устойчивость предприятия в условиях формирования рыночной экономики в России: Автореф. дис., 2006. – 120 с.

19. Как обеспечить рост капитала воспроизводственные основы экономики фирмы. Учебное пособие / Под ред. А.Г. Грязновой и С.А. Ленской – М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2002. – 145 с.

20. Канаш И.С. Оценка рыночной стоимости собственного капитала предприятий. Вопросы методологии и практики: Автореф. дис., 2005. – 123 с.

21. Карманов В. Г., Федоров В.В. Моделирование в исследовании операций. – М.: Твема, 2005. – 114 с.

22. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условие выживания // Экономическая газета. – 2002. – № 4.

23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 332 с.

24. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 410 с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. М., 2004. – 720 с.

26. Титаева А.В. Анализ финансового состояния предприятия. М., 2006. – 544 с.

27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006. -212 с.