«Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на примере ООО Альянс-профи»

Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается уменьшением собственного капитала и неизбежным залезанием в долги. Тем самым падает финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.

Выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии необходимо для разработки адекватных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Объектом исследования выбрана деятельность предприятие ООО "Альянс-профи". В соответствии с целью необходимо решение следующих задач:

• изучение деятельности предприятия

• анализ основных показателей деятельности предприятия

• анализ показателей устойчивости и платежеспособности предприятия

• разработка предложений по улучшению финансового состояния предприятия

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Для оценки ликвидности предприятия используются следующие показатели.

1. Коэффициент текущей ликвидности:

, (14)

где ТА – текущие активы,

ТП – текущие пассивы.

Рекомендуемое значение: .

Показатель характеризует платежеспособность на период равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

• Если < 1,5 – очень низкая платежеспособность

• 1,5 – 1,99 – низкая платежеспособность

• 2 и > - предприятие платежеспособно

2. Коэффициент срочной ликвидности:

, (15)

где ДС – денежные средства,

КФС – краткосрочные финансовые вложения,

Д12 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Коэффициент характеризует платежеспособность организации на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Его значение должно быть не менее 0,8.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

. (16)

Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время и характеризует платежеспособность на дату составления баланса. Его значение должно быть 0,2 – 0,25.

4. Коэффициент общей платежеспособности организации:

Коп = Скап (17)

Кз + Кк + Рд + По + До

где

Скап – собственный капитал

Кз – кредиторская задолженность

Кк – краткосрочные кредиты и займы

Рд – расчеты с учредителями по выплате доходов

По – прочие краткосрочные обязательства

До – долгосрочные обязательства