«Финансовый менеджмент. CVP анализ»

Задача 2. CVP анализ

ABC Co предполагает арендовать дополнительные производственные мощности для производства двух продуктов: X и Y. У Вас в руках имеется предварительный бюджет на следующий месяц:

X Y Итого

Продажи (единиц) 4.000 2.000 6.000

Выручка 80.000 100.000 180.000

Переменные затраты (материалы, труд) 60.000 62.000 122.000

Постоянные производственные затраты (распределены по трудочасам) 9.900 18.000 27.900

Постоянные административные затраты (распределены по объему продаж) 1.600 2.000 3.600

Прибыль 8.500 18.000 26.500

Постоянные затраты могут быть изменены только в случае полного отказа от производства обоих видов продукции. Производственные мощности можно одинаково свободно использовать для обоих видов продукции.

Как альтернатива использованию ручного труда (предусмотренному в бюджете) АВС может организовать полностью автоматизированное производство. Это позволит сократить переменные затраты на 15%, но увеличит постоянные на 12.000 в месяц.

Менеджеры уверены в прогнозах затрат, но беспокоятся о достоверности предсказанного спроса на оба вида продукции.

Для реализации продукта Y компании придется несколько поменять принципы своей сбытовой политики. Будут предоставлена отсрочка платежа на 3 месяца, а, кроме того, предполагается, что около 4% дебиторов вообще не заплатят.

Стоимость капитала компании составляет 24% годовых.

Задание:

1. Рассчитать точки безубыточности для ручного и автоматизированного способов производства (в целом по компании только в денежных единицах)

2. Рассчитать объем деятельности, при котором все равно как именно (вручную или автоматически) производить продукцию.

3. Рассчитать точки безубыточности (опять для обоих вариантов) если продукты будут X и Y производиться в пропорции 4 к 1.

4. Пояснить основные факторы, которые следовало бы принять во внимание при ценообразовании и планировании объемов продаж новых продуктов.

* Точки безубыточности и безразличия рассчитывать не по отдельным продуктам, а в целом по компании