«Бухгалтерский учет на предприятии ОАО «Энергокомплект-сервис»»

Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, фирменное наименование, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.

Форма собственности предприятия  ОАО. Владельцами акций акционерного общества являются сотрудники предприятия и его пенсионеры. Высшим органом управления акционерного общества является общее собрание акционеров, которое избирает Совет акционерного общества. Совет избирает председателя и назначает директора акционерного общества, заключая с ним контракт.

Местонахождение общества: Россия, 350001, г. Краснодар, ул. Новороссийская, 134.

В состав ОАО «Энергокомплект-сервис» входят структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами и действующие на основании положения, утвержденного Советом директоров ОАО «Энергокомплект-сервис»:

 СУ «Промстрой»;

 СУ «Энергопромстрой»;

 СУ «Спецстрой»;

 Монтажное управление;

 Производственно-энергетическое управление с бетонным заводом и энергоучастком;

 Автотранспортное предприятие;

 Производственно-коммерческий центр со складским хозяйством;

 Технический отдел с сектором проектных работ;

 Отдел инженерной подготовки производства;

 Отдел контроля и качества со строительной лабораторией;

 Диспетчерская служба;

 Другие отделы и службы, обеспечивающие требуемый уровень управления строительным производством.

Продукция, выпускаемая филиалом в Краснодарском крае ОАО «Энергокомплект-сервис»:

1. Транспортабельные блочно-модульные котельные от 0,1 до 30 МВт.

2. Полнокомплектные мобильные здания на основе блок-контейнеров.

3. Водонапорные башни.

4. Прицеп-шасси до 6 т.

5. Модульные дизельные/газопоршневые электростанции.

Услуги проектного бюро:

Проектирование блочно-модульных котельных, внутренних и наружных инженерных сетей и коммуникаций.

Услуги:

1. Осуществление монтажа и пуско-наладочных работ.

2. Осуществление функций заказчика-застройщика.

3. Транспортные услуги.

3) за излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке, когда фактическое количество поступивших ценностей превышает количество, указанное в расчетных документах поставщиков. Излишки, выявляемые при приемке материальных ценностей, должны отражаться в первичных учетных документах. Так как появление излишков признается отклонением от нормального режима поставки, то применяются специальные формы первичных учетных документов, утвержденные Госкомстатом для предприятий и организаций различных видов деятельности;

4) за полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта);

5) за все виды услуг связи;

6) генерального подрядчика со своими субподрядчиками при выполнении договора строительного подряда;

7) генерального подрядчика со своими субподрядчиками при выполнении договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР).

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др. Сальдо по счету 60 без учета сальдо по субсчету «Расчеты по авансам выданным» может быть только кредитовым.

Счёт 60 «Расчет с поставщиками и подрядчиками» корреспондирует со счетами:

1. Оприходование патентов, лицензий и других нематериальных активов. Дт 04 «Нематериальные активы» Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

2. Оприходование материальных ценностей, начисление стоимостных услуг по их доставке. Дт 07 «Оборудование к установке», Дт 10 «Материалы», Дт 41 «Товары» Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

3. Начисление задолженности на приобретение машин и оборудования, за выполнение строительных работ и оказание услуги. Дт 08 «Капитальные вложения» Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

4. Начисление к уплате стоимости выполняемых работ и услуг. Дт 20, 23, 25, 26, 28, 44, 97 Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

5. Возврат излишне перечисленных сумм. Дт 51, 52 «Расчётный, валютный счёт» Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

6. Отражение убытков от списания дебиторской задолженности с просроченными сроками исковой давности, начисление штрафов, неустоек и других санкций, присуждённых судом или признанных предприятием к уплате. Дт 91/2 «Прочие расходы». Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

7. При поступлении различных материальных