«Порядок составления налоговой Декларации по налогу на прибыль. Формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете» - Контрольная работа

Содержание

Введение….

1. Порядок составления налоговой Декларации по налогу на прибыль…

2. Формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете…

Заключение….

Список литературы….

---

Введение

Предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность, являются плательщиками налога на прибыль, получаемую в результате осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности.

Практически каждый год утверждается новая форма декларации по налогу на прибыль. Форма, по которой декларация по налогу на прибыль должна представляться в налоговую инспекцию. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также утвержден Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н. Заполнение декларации по налогу на прибыль осуществляется по правилам, которые содержит инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль.

В бухгалтерском и налоговом законодательстве определены критерии отнесения долгов контрагентов организации к сомнительным. Планом счетов бухгалтерского учета четко установлена схема проводок по учету фактов создания, использования и аннулирования резервов по сомнительным долгам.

Порядок формирования резервов по сомнительным долгам установлен статьей 266 «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам» главы 25 НК РФ. Резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения могут создавать те организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления.

Резерв по сомнительным долгам согласно пункту 4 статьи 266 НК РФ может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном НК РФ. Иначе говоря, если налогоплательщик создает резерв по сомнительным долгам, то расходы по списанию безнадежных долгов осуществляются только за счет суммы созданного резерва.

Цель работы: изучить порядок составления налоговой Декларации по налогу на прибыль, а также рассмотреть формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете.

---

Заключение

В ходе работы были сделаны следующие выводы:

Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.

Декларация представляется по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к Декларации.

Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Резерв по сомнительным долгам представляет собой один из видов так называемых оценочных резервов. Действующее бухгалтерское законодательство предусматривает начисление организациями трех видов оценочных резервов: резервы под снижение стоимости материальных ценностей; резервы под обесценение вложений в ценные бумаги; резервы по сомнительным долгам.

Особенностью резерва по сомнительным долгам является то, что в отличие от остальных видов создаваемых резервов для обобщения информации по данному виду резерва предусмотрен специальный счет 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Порядок формирования резервов по сомнительным долгам установлен ст. 266 «Расходы наформирование резервов по сомнительным долгам» гл. 25 НК РФ. Резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения могут создавать те организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ).

---

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. от 17.05.2007).

2. Акулич М. Налоговый учет и отчетность. Краткий курс .- СПб.: Питер-Юг, 2009.

3. Беликова Т.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Самоучитель.- СПб: Питер-Юг, 2009.

4. Бодрова Т. В. Налоговый учет и отчетность. – М.: Издательский дом Дашков и К, 2010.

5. Захарьин В.Р. Налоговый учет: Практическое руководство для бухгалтера.- М.: Росбух, 2007.

6. Паклар А.Н. Налоговый учет: Организация налогового учета.- М.: ЮД Юстицинформ, 2006.

7. Тюмина М.А. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие.- М.: Феникс, 2008.

---