«Теория бухгалтерского учета, вариант №1»

Задание №1

Объекты бухгалтерского наблюдения , их группировки по видам (составу) и по источникам формирования. обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1.

Из приведенных в таблице №1 событий укажите те которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО "Электропривод" ,подлежат и не подлежав регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Задача 1.2

В табл. по состоянию на 30 сентября 201Хг. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО "Электропровод" основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО "Электропровод" на 30 сентября 201Х г.

1 Полиэтилен в гранулах 14 061 А

2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23 700 А

3 Отложенное налоговое обязательство 20 450 П

4 Зарегистрированный уставный капитал 180 000 П

5 Катушка кабельная 11 649 А

6 Резерв начисленный для предстоящей оплаты отпусков работникам 19 973 П

7 Задолженность ЗАО "Электропривод" по кредиту со срком погашения до 1 июня 2011г. 44 500 П

8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16 875 П

9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персонифиципрованный компьютер с печатающим устройством и модемом) 17 907 А

10 Добавочный капитал, в виде эмисионного дохода 29 000 П

11 Результат опытно-конструкторских работ (отчет содержащий методику наложения полимерной изоляции) 61 400 А

12 Текущая задолжность перед поставщиками за отгруженные товары 22 822 П

13 Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 13 000 А

14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11 320 П

15 Линия по производству кабельной продукции 37 587 А

16 Задолженоость перед ПФРФ по взносам на обязательное пенсионное страхование 8 030 П

17 Денежные средства на расчетном счет 62 269 А

18 Резервный фонд (капитал),образованный в соответствии с уставом ЗАО " Электропривод" 18 000 П

19 Готовая продукция 18 716 А

20 Здания и сооружения 109 932 А

21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20 340 П

22 Проволока алюминевая 6834 А

23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5 160 П

24 Земельный участок в собственности ЗАО "Электропривод" 95 640 А

25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41 505 П

26 Денежные средства в кассе 21 540 А

27 Заем полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2)г. 43 000 П

28 Текущая задолжность покупателей за проданную продукцию 27 920 А

29 Проволока медная 36 640 А

30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5 820 А

31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 169 025 П

32 Облигации ОАО "Союзкабельпром" со сроком погашения 30 января 201(Х+3)г. 35 000 А

33 Расходы текущего месяца непосредственно связанные с выпуском продукции 20 815 А

34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 23 480 А

35 Роликовая тележка 6 090 А

Задача 1.3 . На основе данных, представленных в табл. 3 и 41,проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201X г. в графе 3 табл. 5. Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»1 октября 2011 г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

III – изменения (+, –) в структуре актива;

IV – изменения (+, –) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня1 октября 2011 г., используя графу 4 табл. 5.

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:

1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8(счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет

субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Задача 2.2

Используя данные ООО "Сластена", приведенные в таблице 9-11:

1. Откройте счета синтетического и аналитического учета;

2. Отразите в них хозяйственные операции на основе данных. табл.12;

3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;

4. Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в таб. 13,14;

5. сверьте итоги оборотно- сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 "Материалы" и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Задание 3.

Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задача 3.1. По данным ООО «Сластена», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.