«Практические задания по налогам (МИЭМП)»

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Практическое задание 1

Составьте классификацию налогов в зависимости от следующих признаков.

Налоги По экономическому содержанию

По принадлежности к уровням налоговой системы

По субъекту налога

По объекту налогообложения

По источнику уплаты

По способу уплаты

Практическое задание 2

Содержание правонарушений налогоплательщика.

Нарушения Ответственность

Налоговая Административная Уголовная

1. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет

2. Уклонение от постановки на учет

3. Непредставление сведений об открытии счета в банке

4. Непредставление налоговой декларации

5. Нарушение правил учета

6. Нарушение правил составления налоговой декларации

7. Неправильный расчет сумм налога

8. Неперечисление сумм

9. Препятствие проведению налоговой проверке

10. Непредставление сведений о налогоплательщике

Практическое задание 3

1. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный квартал для перечисления в бюджеты соответствующего уровня.

Выручка от реализации (без учета НДС) составила 1250 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию — 850 тыс. руб.

Доход от аренды имущества (без учета НДС) — 150 тыс. руб.

Уплаченные штрафы — 20 тыс. руб.

2. Рассчитать суммы налогов (на добавленную стоимость, единый социальный, на имущество предприятий, на прибыль организаций).

Выручка от реализации (в т.ч. НДС) — 32650 тыс. руб.

Расходы на производство и реализацию 27000 тыс. руб., и том числе: расходы на оплату труда 12000 тыс. руб., расходы на рекламу — 350 тыс. руб.

НДС по приобретенным ценностям 1500 тыс. руб.

Расходы на производство и реализацию — 27000 тыс. руб.

Доход от продажи имущества (в т.ч. НДС) — 240 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость имущества — 8000 тыс. руб.

Практическое задание 4

1. Определить расчетную и отпускную цену изделия. Полная себестоимость изделия 520 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене, — 160 руб.

2. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Предприятие в отчетном периоде получило от реализации продукции выручку в размере 48000 тыс. руб., в т.ч. НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, — 10000 тыс. руб.

Сумма НДС, уплаченная с авансов, — 1600 тыс. руб.

В течение отчетного периода предприятие приобрело:

o материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 24000 тыс. руб., в т.ч. НДС. Из них оплачено 12000 тыс. руб., в т.ч. НДС;

o оборудования на сумму 18000 тыс. руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

3. Определить отпускную цену легкого автомобиля с мощностью двигателя 100 л.с. Оптовая цена предприятия составляет 215000 руб., акциз — 15 руб. за 1 л.с., НДС — 18%.

Практическое задание 5

1. Определить сумму налога, которую гражданин Петров А.А. должен уплатить в бюджет.

В 2006 г. Петров А.А. получил доход в виде заработной платы в сумме 60000 руб. Кроме того, он получил доход в сумме 200000 руб. от продажи автомобиля, находившегося в его собственности 2 года.

2. Определить сумму налога, которую гражданин Баскаков А.Н. должен уплатить в бюджет.

В 2006 г. Баскаков А.Н. получил доход в виде заработной платы в сумме 80000 руб

Кроме того, он получил доход по банковскому вкладу в размере 12000 руб., который был рассчитан исходя из ставки 16% годовых.

3. Определить сумму налога, которую гражданка Матвеева М.Н. должна уплатить в бюджет.

В 2002 г. Матвеева М.Н. получила доход в виде заработной платы в размере 115000 руб. Кроме того, она получила льготный кредит от организации в размере 100000 руб. по ставке 5% годовых.

4. Определить сумму ЕСН, подлежащую уплате в бюджет и Пенсионный фонд за январь.

Работодателем в пользу 10 работников начислена заработная плата в размере 60000 руб., доплаты за работу в ночное время — 12800 руб., премия за счет средств фонда потребления — 20000 руб., материальная помощь — 15000 руб., а также по договору выполнения работ — 18000 руб.

Практическое задание 6

1. Определить сумму налога на имущество для перечисления в бюджет за 1 квартал 2007 г.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия составляет 40000 тыс. руб.

На балансе предприятия числятся объекты социально-культурного назначения остаточной стоимостью 5000 тыс. руб.

2. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Стоимость имущества составляет на 1.01 — 2500 тыс. руб., на 1.04 — 2300 тыс. руб., на 1.07 — 2800 тыс. руб., на 1.10 — 2650 тыс. руб., на 1.01 — 2400 тыс. руб., соответственно.

Практическое задание 7

1. Рассчитать сумму единого налога, необходимого для уплаты по результатам финансового года. Выбрать оптимальную схему расчета единого налога

Совокупный годовой доход предприятия составил 1650000 руб. Стоимость приобретенного сырья — 480000 руб., в т.ч. НДС — 80000 руб.; оплата услуг — 120000 руб., в т.ч. НДС — 20000 руб.; сумма начисленной амортизации — 75000 руб.; расходы на оплату труда 520000 руб.; расходы на рекламу — 30000 руб., в т.ч. НДС — 5000 руб.

2. Рассчитать сумму налога на вмененный доход, необходимую для уплаты предприятием, зарегистрированным в г. Железнодорожный Московской области.

Базовая доходность определена в размере 150000 руб. Коэффициент характера местности равен 1,

Задача №8

Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.

В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.

В течение отчетного периода организация приобрела:

• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;

• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;

• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.

Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.

В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.

Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.

Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.

Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.

Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.

В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.

Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.

На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.

Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу.

1. Налог на добавленную стоимость

2. Единый социальный налог

3. Транспортный налог

4. Налог на имущество организаций

5. Налог на рекламу

6. Налог на прибыль организаций