«Контроль и ревизия (с практической частью)»

1. Назовите формы первичных документов по учету кассовых операций.

2. На основании приведенных данных составьте отчет кассира за 15 мая.

Касса за 15 мая 2010 г.

Номер документа От кого получено или кому выдано Номер

корреспон-дирующего счета Приход Расход

Остаток на начало дня X

Итого за день

Остаток на конец дня

В том числе па заработную плату

3. Составьте акт инвентаризации кассы по форме № ИНВ-15.

АКТ

инвентаризации наличных денежных средств

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

наличных денег_руб._коп.

Итого фактическое наличие на сумму_руб._коп

По учетным данным на сумму_руб. _коп

Результаты инвентаризации: излишек_руб._коп.

недостача_руб. _коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №_

расходного №_

4. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

Решение:

1. Назовите формы первичных документов по учету кассовых операций.

Свободные денежные средства, в том числе в иностранной валюте, организация, независимо от ее организационно-правовой формы собственности, обязана хранить в учреждениях банков.

Наличные денежные средства в пределах согласованного с обслуживающим банком лимита хранит в своей кассе. Эта часть рабочего капитала предназначена на текущие повседневные расходы предприятия.

Поступление в кассу и оприходование наличных денежных средств, из каких бы источников они ни поступили, оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), состоящим из непосредственно приходного кассового ордера и квитанции к нему. (Постановление от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36))

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением должен осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (ф. № КО-2) с учетом тех же требований, которые предъявляются к выписке приходного кассового ордера. Кроме того, расходный кассовый ордер должен быть подписан и руководителем организации. Если на прилагаемых к указанным ордерам документах есть разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.