«Внутрифирменное планирование, вариант 22»

Содержание

Домашнее задание №1.

Разработка финансового плана.

Выполнение контрольного задания состоит из разработки трех документов финансового плана:

1. План финансовых результатов (прибыль/убыток);

2. План движения денежных средств;

3. Плановый агрегированный баланс.

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

№ Изделия Цена за единицу Объем производства, шт.

2 год п.п. Всего В т.ч. по кварталам

1 2 3 4

1 А 200 2000 400 450 500 650 3000

2 Б 400 4000 1020 1000 1000 980 3600

2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, РУБ.

Наименование затрат

Изделие А Изделие Б

Материалы 40 100

Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30 35

РСиЭО (без амортизации) 30 65

Прочие переменные затраты 20 40

ИТОГО переменные затраты 120 240

3. ГОДОВЫЕ УСЛОВНО-ПОСТОЧННЫЕ РАСХОДЫ, * ТЫС. РУБ.

Наименование

затрат

Заработная плата управленческогои обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды 100

Аренда помещения ** 80

Амортизация помещения *** -

Амортизация оборудования**** 40

Реклама 80

Прочие усл.-постоянные расходы 60

ИТОГО 360

*/ Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

**/ Арендная плата уплачивается вперед за квартал.

***/ Стоимость здания 500 тыс. рублей, амортизация 2% в год.

****/ Стоимость оборудования соответственно 200 тыс. рублей, 300 тыс. рублей, 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.

4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1 Учетная политика: порядок учета реализации продукции По моменту отгрузки

2 Порядок оплаты продукции в кредит до 30 дней

3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала -

4 Норматив производственных запасов на начало квартала Месячная потребность

5 Порядок оплаты материалов 50% предоплата, остальное в кредит до 30 дней

6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средств

---

Выдержка из текста работы

1. Для разработки 1-го документа – Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), определяем плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.

а) Расчет планового объема реализации:

ВР = Он нрп + ТП + Ок нрп = Он гп + Оннрп + ТП – Окгп - Окнрп , где

где ТП – объем товарной продукции в действующих оптовых ценах предприятия;

Оннрп и Окнрп – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового года;

Онгп и Окгп – остатки готовой продукции на начало и конец планового года.

Остатки готовой продукции на складе и остатки нереализованной продукции на начало первого квартала раны нулю.

Расчет планового объема реализации

Таблица 1.

Показатели 1 год 2 год

в т.ч. по кварталам Всего

1 2 3 4

Готовая продукция на складе на конец планового периода, тыс.руб. 0 0 0 0 0 0

Плановый объем реализации, тыс.руб. 325 489 497 515 1826 2044

Остатки нереализованной продукции на конец планового периода, тыс.руб. 163 163 167 174 174 170

Пояснения к расчету:

Рассчитаем объем производства товарной продукции как произведение натурального выражения производства на цену за единицу:

1 квартал: тыс. руб.;

2 квартал: тыс. руб.;

3 квартал: тыс. руб.;

4 квартал: тыс. руб.;

Итого за 1 год: тыс. руб.;

2 год: тыс. руб.

---

Список литературы

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.

3. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие для студентов заочного отделения всех специальностей. /ГУУ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.

4. Дьяченко М.А. Родионов Б.Н. и др. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие. М.: ГАУ, 1992.

---