«Международные налоговые отношения» - Дипломная работа

Содержание

Введение 3-6

Глава 1. Международные налоговые отношения и проблема двойного налогообложения 7

1.1 Общая характеристика международных налоговых отношений 7-17

1.2 Понятие международного двойного налогообложения 17-24

1.3 Международное налоговое право и международные договоры по вопросам налогообложения 24-30

Глава 2. Международные налоговые соглашения в правовой системе России 31

2.1 Договоры об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов 31-34

2.2 Налогообложение отдельных видов доходов в соглашениях РФ об избежании двойного налогообложения 34-46

2.3 Соглашения Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле 46-52

Глава 3. Международные соглашения Российской Федерации о сотрудничестве и взаимопомощи по вопросам соблюдения налогового законодательства 53

3.1 Правовой анализ соглашений Российской Федерации с другими государствами по вопросам унификации налогообложения 53-59

3.2 Правовой анализ соглашений Российской Федерации с другими государствами о сотрудничестве по борьбе с нарушениями налогового законодательства 59-66

Заключение 67-73

Список использованных источников и Интернет-ресурсов 74-84

---

Введение

Целью выпускной квалификационной работы является комплексный анализ международных налоговых соглашений в правовой системе Российской Федерации.

Для достижения указанной цели были поставлены к разрешению следующие задачи:

1) дать общую характеристику международных налоговых отношений;

2) раскрыть понятие международного двойного налогообложения;

3) проанализировать международные договоры по вопросам налогообложения в рамках международного налогового права;

4) исследовать договоры об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов;

5) исследовать налогообложение отдельных видов доходов в соглашениях России об избежании двойного налогообложения;

6) охарактеризовать соглашения Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле;

7) провести правовой анализ соглашений Российской Федерации с другими государствами по вопросам унификации налогообложения;

8) провести правовой анализ соглашений Российской Федерации с другими государствами о сотрудничестве в борьбе с нарушениями налогового законодательства.

---

Выдержка из текста работы

Регулирование международных налоговых отношений в одностороннем порядке осуществляется таким образом. Принимаются нормативные правовые акты, устанавливающие налоговый режим для зарубежных юридических лиц и граждан, осуществляющих свою деятельность на территории государства, а также ведущих свою коммерческую деятельность заграницей, либо извлекающих доходы из того государства.

Регламентация в двустороннем, либо многостороннем порядке реализуется посредством принятия налоговых соглашений, дополняющих, либо изменяющих такие положения внутреннего права.

В большинстве случаев такие видов налогов, объектом которых являются сделки (купля-продажа товаров, услуг, недвижимости), регламентируются в одностороннем порядке, посредством принятия нормативных правовых положений.

Большое значение в юридической регламентации имеют соглашения, регулирующие налоги на доходы и капитал. На большую часть стран действуют двусторонние соглашения, многие из стран также заключают дополнительные соглашения, касающиеся оказания административно-правового содействия в налоговых вопросах.

Эффективными направлениями международного сотрудничества в области налогообложения являются следующие:

-установление базовых принципов налогообложения: такие принципы устанавливают Типовая конвенция ООН Об избежании двойного налогообложения в

---

Заключение

26. Совершенствующаяся международная деятельность граждан и организаций базируется на международном движении капитала и распространяется на разнообразные социально-экономические области жизнедеятельности стран. Итогами такой деятельности являются: извлечение дохода, соответственно, образование объекта, претендовать на налогообложение которого, по сути, вправе каждое государство, если такая деятельность в той или иной мере распространяется на территорию его налоговой юрисдикции. А это приводит к возможности неоднократного международного налогообложения, проявляющегося в притязании на один и тот же объект.

27. Без ликвидации двойного налогообложения налоговое бремя граждан и организаций способно достигнуть таких объемов, что вся их деятельность в области международных отношений будет экономически необоснованной.

28. Подписание международных договоров об избежании двойного налогообложения является приемлемой мерой для государств. Заключив договор, страны приходят к консенсусу, устанавливая, какие виды налогов будут удерживаться с налогоплательщика на территории каждого из государств.

29. В международном налогообложении организаций имеет место быть ряд сложностей в установлении национальной привязки организации - участника налогообложения, а также в механизме установления режима деятельности организации на территории государства, вопросы, сопряженные с установлением источников дохода, аспекты, сопряженные с учетом налогов, внесенных заграницей, в механизме установления налоговой базы по подоходному налогообложению в процессе реализации внешнеэкономическ

---

Список литературы

Аманалиев У.О. Роль и значение международных договоров в развитии налогового права / У.О. Аманалиев // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. - № 6. – С. 130-134.

2) Абакарова Р.Ш. Избежание двойного налогообложения в сфере международного сотрудничества / Р.Ш. Абакарова // Евразийский юридический журнал. – 2015. - № 12. – С. 75-76.

3) Биярсланова А.М. Правовое регулирование международных налоговых отношений по вопросам двойного налогообложения / А.М. Биярсланова // Евразийский юридический журнал. – 2015. - № 6. – С. 66.

4) Букина И.С. Статус налогоплательщика и двусторонние соглашения / И.С. Букина // Федерализм. – 2011. - № 4. – С. 165-182.

5) Григорьев А.С. Корректировка налогового обязательства в целях избежания международного двойного налогообложения / А.С. Григорьев // Налоги и финансовое право. – 2011. - № 8. – С. 227-235.

6) Григорьев А.С. Устранение международного двойного налогообложения и антиуклонительные меры / А.С. Григорьев // Налоги и финансовое право. – 2011. - № 10. – С. 165-170.

7) Гусейнов О.Р. Роль договоров

---

Примечания

Оригинальность 75%. Доклад на защиту и презентация в комплекте!