«Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Транс Лидер»»

В отечественной теории и практике экономического анализа финансовое состояние и инвестиционная привлекательность предприятия оценивается уровнем его ликвидности и платежеспособности, рентабельности и деловой активности, финансовой устойчивости и т.д. Важнейшей характеристикой организации в целом является ее финансовая устойчивость. Результаты анализа и прогнозирования финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта показывают уровень эффективности его деятельности и отражают перспективы текущего, инвестиционного и финансового развития, содержат необходимую информацию для учредителей, работников, поставщиков, покупателей, кредиторов, инвесторов, государства, банков и других контрагентов внутренней и внешней среды деятельности предприятия.

Финансовая устойчивость организации представляет собой пространственные и временные тенденции функционирования финансового механизма организации, вызванные стабильностью (нестабильностью) экономического (хозяйственного) развития, т.е. вектор, показывающий направления поступательного развития предприятия на различных этапах жизненного цикла в зависимости от уровня организации его финансов.

Финансовая устойчивость — обширная экономическая категория, характеризующая все стороны деятельности хозяйствующего субъекта. Значение финансовой устойчивости предприятия как экономической категории заключается в обеспечении стабильности организации и функционирования финансовых механизмов хозяйствующего субъекта и контрагентов внутренней и внешней среды его деятельности. Финансовая устойчивость служит залогом выживаемости и основой прочного положения хозяйствующего субъекта, в связи с чем оценка ее относится к числу наиболее важных экономических проблем в системе рыночных отношений, позволяющих внешним и внутренним субъектам анализа определить финансовые возможности организации в краткосрочном плане и на длительную перспективу. Понятие «финансовая устойчивость» широкое и многогранное, поэтому в современной экономической литературе трактовка сущности, систематизация и выбор оценочных показателей, ее характеризующих, неоднозначны и недостаточно аргументированы. Весьма актуальными являются вопросы о границах и возможностях наиболее эффективного использования всей системы методов оценки финансовой устойчивости в практической деятельности организаций, а также о терминологии, об алгоритмах и интерпретации показателей, их критериях с учетом отраслевых особенностей функционирования. Поэтому цель предпринимательской деятельности в краткосрочной перспективе состоит в максимизации прибыли, в долгосрочной - в увеличении рыночной стоимости капитала предприятия. Условием реализации этих целей является обеспечение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Возрастание ее роли обуславливается и изменением отношений между финансовой системой и реальным сектором экономики. Продолжение государственного финансирования предприятий и необходимость их коммерческого кредитования потребовали изучения финансового состояния предприятий-реципиентов, устойчивость которого рассматривается одним из главных условий привлечения инвестиций. Поэтому определение сущности финансовой устойчивости, факторов и механизмов повышения ее показателей в настоящее время представляют не только теоретический, но и большой практический интерес. Этим объясняется актуальность выбранной темы работы.

Объект исследования – ООО «Транс Лидер» (услуги грузоперевозки)

Предмет исследования – финансовая устойчивость ООО «Транс Лидер»

Цель исследования – провести анализ финансовой устойчивости ООО «Транс Лидер» и предложить мероприятия по ее повышению.

Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач:

1.Изучить понятие и финансовой устойчивости предприятия как экономической категории и ее виды.

2.Охарактеризовать методику анализа финансовой устойчивости предприятия и особенности ее прогнозирования на предприятии.

3. Проанализировать финансовую устойчивость ООО «Транс Лидер».

4.Разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Транс Лидер» и оценить их экономическую эффективность

Теоретической основой работы послужили многие положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как: М.И. Баканов, И.Т. Балабанов, Т.Б. Бердникова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, А.М. Ковалева, М.Н. Крейнина, Н.А. Любшин, Е.В. Негашев, Г.Б. Поляк, Г.В. Савицкая, Н.Ф. Самсонов, Е.С. Стоянова, Э.А Уткин, А.Д. Шеремет.

Методологической основой настоящей работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический, системный, классифицированный.

Структура работы: дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Управление финансовой устойчивостью, как одна из составляющих финансового менеджмента, в настоящее время приобретает особую значимость. На сегодняшний момент вряд ли можно говорить об окончательной разработанности этой проблемы, хотя по некоторым основным направлениям, особенно в области анализа, существуют достаточно четкие взгляды, методики, позиции.

Методологическим ключом к рассмотрению данной проблемы является не только категория "финансовая устойчивость", но и целая система взаимосвязанных категорий, позволяющих рассмотреть управление финансовой устойчивостью с точки зрения системного подхода.

Управление финансовой устойчивостью - целенаправленные действия субъекта управления (представленного в лице финансовой администрации предприятия), направленные на достижение определенного состояния финансовых ресурсов производственной системы. Следует отметить, что функции субъекта управления - финансовой администрации - по управлению финансовой устойчивостью, должны сводиться не просто к сбору и систематизации информации о состоянии финансовых ресурсов и вычислению на ее основе стандартных показателей. Управление финансовой устойчивостью должно представлять собой циклический процесс, который основан на анализе и диагностике состояния финансовых ресурсов, с целью подготовки прогноза изменения величины и направления движения финансовых потоков и принятия своевременных мер по предупреждению отклонения состояния финансовых ресурсов от желаемого и необходимого.

Устойчивое финансовое положение - результат управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности системы. Управление финансовой устойчивостью, таким образом, можно представить как процесс противодействия производственной системы отрицательным внешним воздействиям.

Система управления финансовой устойчивостью - это упорядоченная совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, совместно функционирующих с целью достижения определенного состояния финансовых ресурсов в пределах (границах) устойчивости производственной системы.

Положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний (ситуации 3 и 4) будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы.

Снижения уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей. Углубленный анализ состояния запасов выступает в качестве составной части внутреннего анализа финансового состояния, поскольку предполагает использование информации о запасах, не содержащейся в бухгалтерской отчетности и требующей данных аналитического учета.

Признаком успешного финансового управления и прогнозирования является следующая система целей: выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы; избежание банкротства и крупных финансовых неудач; лидерство в борьбе с конкурентами; максимизация рыночной стоимости фирмы; приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы; рост объемов производства и реализации; максимизация прибыли; минимизация расходов; обеспечение рентабельной деятельности и т. д.

Система управления и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия включает в себя:

5.Адамов Н. Методика внутреннего контроля // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2009, № 1. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

6. Адамов Н. А., Чернышев В. Е. Автоматизация внутреннего контроля на предприятиях // Налогообложение, бухучет, 2008, № 2. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

7. Анализ системы внутреннего контроля // Аудит и налогообложение, 2007, № 11. – СПС-Консультант-Плюс, 2010.

8.Андреев В. Д., Черемшанов С. В. Система внутреннего контроля: основные понятия // Аудиторские ведомости, 2010, № 2. – СПС-Консультант-Плюс, 2007. – С. 15-20

9.Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика и планирование на предприятиях торговли и питания: Учеб. пособ. – М: 2008 – 150 с.

10. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры связанные с банкротством -М., 2008 – 250 с.

11. Баев И. А., Варламова З. Н., Васильева О. Е. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд. / Под ред. Акад. В. М. Семенова – СПб.: Питер, 2008. – 384 с.

12. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 416 с.

13. Басовский Л. Е. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 223 с.

14. Бланк И.А. Стратегия и практика управления финансами, Киев, 2008. – 550 с.

15. Богатая И. Н., Лабынцев Н. Т., Хахонова Н. Н. Аудит: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 544 с.

16. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйственного субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 205 с.

17. Бочаров В.В. Абсолютные показатели финансовой устойчивости// Аудит и налогообложение № 4, 2011. – С. 25-32.

18.Бурцев В. В. Внутренний контроль в организации: методологические и практические аспекты // Аудиторские ведомости, 2007, № 8. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

19.Бурцев В. В. Методологические аспекты внутреннего контроля предприятия // Современный бухучет, 2005, № 2. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

20.Бурцев А.Л. Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости организации // Аудит и финансовый анализ, №1 за 2010 год.

21.Бурцев В. В. Основные направления совершенствования внутреннего контроля в организации // Аудиторские ведомости, 2009, № 10.

22.Бурцев В. В. Совершенствование внутреннего контроля // Аудит и налогообложение, 2008, № 2, 3. – СПС-Консультант-Плюс, 2008.

23.Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Гардарики, 2008. – 296 с.

24. Головач А. М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации: разграничение компетенции // Аудиторские ведомости, 2010, № 1. – СПС-Консультант-Плюс, 2008.

25. Информационные системы и технологии в экономике и управлении: учебное пособие / по ред. проф. В. В. Трофимова. – М.: Высшее образование, 2008. – 480 с.

26. Ковалев А. П. Анализ финансового состояния предприятий. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. – 250 с.

27. Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 719 с.

28.Ковалев В.В.Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций- 2-е издание - М.: Финансы и статистика., 2007. – 223 с.

29.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - Издание 3-е, исправленное, дополненное.-М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. – 223 с.

30.Кувшинов Д. А., Половцев П. И. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ: теория и практика, 2007, № 6. – СПС-Консультант Плюс, 2007.

31.Макарьева В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 262 с.

32. Методика финансового анализа / Под ред. А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. Учебное пособие. - М.:Инфра-М.,2007. – 550 с.

33.Негашев Е. В. Анализ структуры пассива баланса// Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2007

34.Общий и специальный менеджмент: Учебник / Общ. ред. А. Л. Гапоненко, А. П. Панкрухин. – М.: Издательство РАГС, 2008. – 568 с.

35. Общая теория финансов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 550 с.

36. Павлова Л.Н. Финансы предприятий:Учебник для вузов.-М.:Финансы Юнити, 2008. – 450 с.

37. Романова Л. Е. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2008. – 219 с.

38. Румянцева З. П. Общее управление организацией: теория и практика: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 304 с.

39. Соколов Б. Н. Внутренний контроль в коммерческих организациях // Аудиторские ведомости, 2006, № 5. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

40. Стратегический менеджмент: учебник для вузов / под ред. А. Н. Петрова. – СПб: Питер, 2008. – 495 с.

41. Теория системного менеджмента: учебник для вузов / под общ. ред. П. В. Журавлева, Р. С. Одегова, В. Г. Янчевского. – М.: Экзамен, 2008. – 511 с.

42. Управление организацией: Учебник для вузов / Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой И. А. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 714 с.

43. Управление организацией / Под ред. А. Г. Поршнева, В.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. — 2-е изд. — М.: Инфра-М, 2008. – 550 с.

44. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Е. С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. – 656 с.

45. Финансы предприятий: Учебник/Н.В.Колгина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др./ Под ред проф.Н.В.Колгиной.-М.: Финансы, Юнити, 2007.

46. Финансы / Под ред. A.M. Ковалевой. — 3-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2008. – 223 с.

47. Финансовое управление компанией./Общ.ред.Е.В.Кузнецовой.-М:Фонд "Правовоя культура", 2006 – 223 с.

48.Хорн Дж.В. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика, 2006. – 223 с.

49.Чернышева Ю. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 284 с.

50. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. — М.: Инфра-М, 2007. – 223 с.

51. Экономика предприятия: Учебник. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2009. – 416 с.