«10 заданий по экономическому анализу, ГУАП.»

Задание 1. Описать состав форм годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. Назвать нормативные документы, регламентирующие состав и порядок составления бухгалтерской отчетности.

Задание 2. Используя данные таблицы 1, рассчитать обобщающие показатели эффективности хозяйственной деятельности. Применяя прием сравнения, дать оценку динамики полученных показателей.

Таблица 1

Показатели № стр. Базисный период Отчетный период Отклонение

план факт от плана от базисного г.

в абс. выраж. в % в абс. выраж. в %

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Бухгалтерская прибыль 1 195109 225236 225366 130 0,06 30257 15,51

В т.ч. прибыль от продаж 2 270184 260585 280598 20013 7,68 10414 3,85

Чистая прибыль 3 144831 167950 168000 50 0,03 23169 16,00

Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов) 4 3535805 5105585 5125865 20280 0,40 1590060 44,97

Полная себестоимость проданных продукции, работ и услуг 5 3265621 4845000 4845267 267 0,01 1579646 48,37

Среднегодовая тоимость

- собственного капитала 6 415772 595861 585132 -10729 -1,80 169360 40,73

-всех авансированных средств (всего имущества) 7 925662 1165113 1175483 10370 0,89 249821 26,99

- производственных фондов 8 465663 655312 655644 332 0,05 189981 40,80

Обобщающие показатели эффективности производства:

1) рентабельность всего имущества (авансированных средств), %(стр.1/стр.7) 9 21,08 19,33 19,17 -0,16 -0,82 -1,91 -9,04

2) рентабельность производственных фондов % (стр.1/стр.8) 10 41,90 34,37 34,37 0,00 0,01 -7,53 -17,96

3) рентабельность собственного капитала,% (стр.1/стр.6) 11 46,93 37,80 38,52 0,72 1,89 -8,41 -17,92

4) рентабельность продаж,% (стр.2/стр.4) 12 7,64 5,10 5,47 0,37 7,25 -2,17 -28,36

5) рентабельность затрат, % (стр.1/стр.5) 13 5,97 4,65 4,65 0,00 0,05 -1,32 -22,15

6) показатель отдачи средств, вложенных в имущество (стр.3/стр.7) 14 15,65 14,41 14,29 -0,12 -0,85 -1,35 -8,66

7) затраты на 1 рубль реализованной продукции (стр.5/стр.4) 15 0,924 0,949 0,945 -0,004 -0,39 0,022 2,35

Задание 3. Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными таблицы 2. Результаты расчетов отразим в таблице 2. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования трудовых ресурсов и о динамике показателей эффективности.

Задание 4. Определить показатели эффективности использования основных производственных фондов с помощью табл.3. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования средств труда и о динамике показателей эффективности.

Задание 5. Используя данные таблицы 4, определите показатели эффективности использования материальных ресурсов в табл. 4. Сделайте выводы о выполнении плана и о динамике показателей эффективности.

Показатели № стр. Базисный период Отчетный период Отклонение

план факт от плана от базисного года

в абс. выраж. в % в абс. выраж. в %

Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р. 1 3495010 5205652 5225768 20116 0,39 1730758 49,52

Стоимость материальных затрат, тыс. руб. 2 1395404 2775502 2775717 215 0,01 1380313 98,92

Материалоотдача продукции, работ, услуг (стр.1/стр.2) 3 2,505 1,876 1,883 0,007 0,38 -0,622 -24,83

Материалоемкость продукции, работ, услуг (стр.2/стр.1) 4 0,399 0,533 0,531 -0,002 -0,38 0,132 33,04

Относительная экономия (перерасход) материальных затрат 5 х х х 2775717 -5225768 *0,533= -10510

2775717 -5225768 *0,399= 689297

Задание 6. По данным таблицы 5 определить показатели эффективности использования оборотных средств в табл. 5. Сделать выводы о выполнении плана и о динамике показателей эффективности.

Таблица 5

Анализ использования оборотных средств

Показатели № стр. Базисный период Отчетный период Отклонение

план факт от плана от базисного года

в абс. выраж. в % в абс. выраж. в %

Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов) 1 3535805 5105585 5125865 20280 0,40 1590060 44,97

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р. 2 885426 1085011 1105123 20112 1,85 219697 24,81

Продолжительность одного оборота, дни. (360/(стр.1/стр.2) 3 90,15 76,51 77,62 1,11 1,45 -12,54 -13,90

Коэффициент оборачиваемости (стр.1/стр.2) 4 3,993 4,706 4,638 -0,067 -1,43 0,645 16,15

Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.2/стр.1) 5 0,250 0,213 0,216 0,003 1,45 -0,035 -13,90

Относительное высвобождение (дополнительное закрепление) оборотных средств, тыс. р. 6 х х х 1105123 -5125865 *0,213=

15802

1105123 -5125865 *0,250=

-178481

Задание 7. На основании правил построения факторных моделей построить схемы аддитивных зависимостей показателей от факторов их формирования:

А) объема продаж продукции в зависимости от выпуска продукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и конец периода.

Используйте следующие условные обозначения:

РП – объем продаж продукции;

ВП – объем выпуска продукции;

ОНГ, ОКГ – остатки нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно.

Б) затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективность использования производственных ресурсов. Используйте исходную формулу расчета показателя и приведенные ниже условные обозначения:

, где

З – затраты на рубль продукции (работ, услуг);

ВП – объем выпуска продукции (работ, услуг);

С – полная себестоимость продукции (работ, услуг), в том числе:

М – материальные затраты;

РОТ – расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;

А – амортизация основных средств;

Пр – прочие расходы.

Задание 8. Пользуясь данными табл. 6:

А) построить мультипликативную модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной численности (Ч), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней зарплаты в день (Здн);

Б) определить влияние указанных факторов на изменение расходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, применяя последовательно способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, способ процентных разниц.

Таблица 6

Анализ расходов на оплату труда

Показатель Базисный период Отчетный период

1. РОТ рабочих, тыс. р. 45653 55210

2. Численность рабочих, чел. 388 444

3. Число отработанных всеми рабочими чел.-дней 89783,2 105183,6

4. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр.3/стр.2) 231,4 236,9

5. Средняя зарплата в день одного рабочего, тыс. р. (стр.1/стр.4) 0,508 0,525

Задание 9. Используя показатели табл. 3, определить любым из приемов элиминирования влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и коэффициента фондоотдачи на прирост (снижение) объема продукции (работ, услуг).

Задание 10. Используя показатели табл. 4, определить любым из приемов элиминирования влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в стоимости материальных затрат и коэффициента материалоотдачи.

Показатель Базисный период Отчетный период

Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р. (ВП) 3495010 5225768

Стоимость материальных затрат, тыс. руб. (МЗ) 1395404 2775717

Материалоотдача (М) 2,505 1,883