«Совершенствование управления оборотным капиталом организации на примере ООО кислородная компания О2»

Научная постановка и разработка отдельных сторон исследуемой проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов: Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка, Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, ДЖ.К. Ван Хорна и др.

Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления оборотными средствами в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.

Объектом исследования в дипломном проекте является ООО «Кислородная компания О2». Предметом исследования – управление оборотным капиталом предприятия.

1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. История создания и развития, организационно-правовая форма, цели и виды деятельности

Полное фирменное наименование общества - общество с ограниченной ответственностью «Кислородная компания О2». Сокращенное фирменное наименование общества - ООО «Кислородная компания О2».

Учредительными документами Общества с ограниченной ответственно-стью, являются Устав и учредительный договор. В учредительном договоре - ООО «Кислородная компания О2» содержатся следующие сведения:

-состав учредителей (участников) общества;

-размер уставного капитала общества и размер доли каждого из учредителей (участников) общества;

-размер и состав вкладов, порядок и сроки их внесения в уставный капитал общества при его учреждении;

-ответственность учредителей (участников) общества за нарушение обязанности по внесению вкладов;

-условия и порядок распределения между учредителями (участниками) общества прибыли;

-состав органов общества;

-порядок выхода участников общества из общества.

В Уставе - ООО «Кислородная компания О2» указано:

-полное и сокращенное фирменное наименование общества;

-сведения о месте нахождения общества;

-сведения о составе и компетенции органов общества;

-сведения о размере уставного капитала общества;

-сведения о размере и номинальной стоимости доли каждого участника;

-права и обязанности участников общества;

-сведения о порядке и последствиях выхода участника общества;

-сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к другому лицу;

-сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам.

Учредителями общества являются граждане Российской Федерации, указанные в учредительном договоре. ООО «Кислородная компания О2» обладает правами юридического лица и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его собственном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Кислородная компания О2» вправе в установленном порядке открывать счета в банковских учреждениях на территории Российской Федерации и за ее пределами. ООО «Кислородная компания О2» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием. ООО «Кислородная компания О2» не отвечает по долгам участников. Участники общества не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенного ими вклада в уставный капитала общества.

ООО «Кислородная компания О2» не имеет ведомственной подчиненности, самостоятельно формирует свою хозяйственную деятельность и определяет перспективы своего развития. Все участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по своим обязательствам в пределах своих вкладов.

Внедряясь на тот или иной потребительский рынок и создавая сеть пунктов продажи коктейлей. Любое предприятие должно учитывать как уже сложившуюся в городе сеть предприятий, выпускающих коктейли.

По данным отдела экономического анализа администрации города Челябинска ООО «Кислородная компания О2» находиться в менее выгодном положении относительно конкурентов. Проведенный анализ хозяйственной деятельности выявил общую тенденцию развития ООО «Кислородная компания О2» и основные отрицательные черты в его деятельности. Темпы роста производительности в ООО «Кислородная компания О2» (11,5 %) ниже темпов роста фонда заработной платы (59, 1 %), выходом из сложившейся ситуации может служить оптимизация численности. Значительный рост износа основных средств с 70% в 2010 г. до 85 % в 2011 г., на предприятии мало внимания уделяется обновлению основных фондов, темпы обновления основных фондов отстают от темпов выбытия. В связи с этим предприятие затрачивает высокие ресурсы по обслуживанию и ремонту фондов.

Наличие краткосрочной дебиторской задолженности, которая в 2011г. составила 8816 тыс. руб. Рост кредиторской задолженности, которая увеличилась на 142 тыс. руб. и составила 25846 тыс. руб.

Ликвидность баланса отклоняется от абсолютно-ликвидного по первой позиции, то есть наиболее ликвидные активы не могут обеспечить платежи по наиболее срочным обязательствам. Расчеты относительных величин ликвидности баланса ООО «Кислородная компания О2» с 2009 по 2011 г.г. показали, что общий показатель «критической» оценки не достиг нормативных значений.

ООО «Кислородная компания О2» имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Для устранения проблемы: снижение покупательского спроса на продукцию ООО «Кислородная компания О2» с целью увеличения рыночной доли и совершенствования управления оборотным капиталом ООО «Кислородная компания О2» предлагается план мероприятий:

А) использование наиболее эффективных рекламных мероприятий;

В) применение системы скидок на коктейли VIP-картам и рассрочка.

По прогнозным данным отдела экономического анализа г. Челябинска видно, что мероприятие: применение системы скидок на коктейли по VIP-картам и рассрочка платежа позволяет максимально достичь цели - ООО «Кислородная компания О2» совершенствования управления оборотным капиталом, так как предложение не требует дополнительных финансовых затрат и приносит мгновенный эффект. Для определения экономической эффективности от внедряемого мероприятия в дипломном проекте приведены сравнительные экономические и финансовые показатели работы предприятия до внедрения мероприятия и показатели после внедрения мероприятия.

7. Бараненко С.П., Шеметов В.В.: Стратегическая устойчивость предприятия. – М.: Центрополиграф, 2004 г. – 493 с.

8. Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития, М.: «ЮНИТИ».- 2011.- 350с.

9. Богатая И.Н., Хахоновская Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс». - 2011. – 608 с.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: «ЮНИТИ».- 2011.-360с.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: «Финансы и статистика».-2011.- 512с.

12. Котлер Ф. –Маркетинг менеджмент. – СПб: Питер, 2004 – 752 с.

13. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной при-влекательности акционерных обществ в промышленности. - М.: «Фи-нансы и статистика». - 2011. – 380 с.

14. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. - М.: «Правовая Культура». - 2010. - 22с.

15. Мизиковский Е.А. Новые объекты бухгалтерского учета: акции, облигации, векселя. – М.: «Финансы и статистика». - 2011 г. 38с.

16. Минаева Е.В., Филатова Л.О., Александрова М.В. – Экономика пред-приятия: ситуационные задачи и алгоритмы их решения, концепции развития. Учебное пособие. – М.: Пищепромиздат, 2002. – 164 с.

17. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах. Мн.:ИП «Экоперспертива». - 2010-250с.

18. Ревенко П., Вольфман Б., Киселева Т. Финансовая бухгалтерия. - М.: «Инфра-М». - 2011.-360с.

19. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Мн.: «Вышэйш. шк.» - 2010.-400с.

20. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: «ИП Экоперспектива». - 2011.-580с.

21. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: «Пер-спектива». - 2011. - 480 с.

22. Филатов О.К. – Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004 – 384 с.

23. Филатов О.К., Маргулис Е.И., Рябова Т.Ф. – Экономика предприятий пищевой промышленности. Учебник для вузов. – М.: Гуманитарный центр «Монолит», 2005 - 496 с.

24. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: «Инфра-М».- 2011.- 430 с.

25. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : «Филинъ».- 2011.-510с.

26. Шведенко В.В., Тяжов А.И., Керпелева А.В., Николаев Н.Г., Брагина З.В., Клещев А.Г. Маркетинговая концепция: в системе понятий и категорий, в схемах, графиках, тестах, задачах и упражнениях. – Кострома. Изд-во Костромского госпедуниверситета им. Н.А.Некрасова. 2011. –117 с.